El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un tributo de carácter progresivo que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España. A diferencia de otros impuestos, el IRPF se adapta a la capacidad económica de cada contribuyente, aplicando tipos impositivos más altos a quienes tienen mayores ingresos.
El IRPF se aplica sobre diferentes tipos de renta: rendimientos del trabajo, rendimientos del capital (inmobiliario y mobiliario), rendimientos de actividades económicas y ganancias patrimoniales. Para la mayoría de trabajadores asalariados, el IRPF se cobra a través de retenciones en nómina: cada mes, la empresa descuenta del salario bruto un porcentaje que ingresa directamente a Hacienda.
El IRPF funciona por tramos progresivos: no tributa todo el salario al mismo tipo, sino que cada porción de renta tributa al porcentaje del tramo que le corresponde. La escala estatal es la misma para todos los contribuyentes del régimen general.
| Base Imponible | Tipo Estatal Aplicable | Cuota hasta ese tramo |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,50 % | 1.182,75 € |
| 12.450 € – 20.200 € | 12,00 % | 2.112,75 € |
| 20.200 € – 35.200 € | 15,00 % | 4.362,75 € |
| 35.200 € – 60.000 € | 18,50 % | 8.950,75 € |
| 60.000 € – 300.000 € | 22,50 % | 62.950,75 € |
| Más de 300.000 € | 24,50 % | — |
Importante: Estos son solo los tipos estatales. Cada comunidad autónoma aplica su propia escala autonómica (aproximadamente el 50 % del impuesto total), por lo que el tipo efectivo real es la suma de ambas escalas. Ver tablas completas por CCAA →
El cálculo del IRPF en nómina sigue este proceso:
Paso 1 — Base imponible: 30.000 €
Paso 2 — Reducción por trabajo: 30.000 € – 2.000 € (reducción estándar) = 28.000 €
Paso 3 — Mínimo personal: 5.550 €
Paso 4 — Base liquidable: 28.000 € – 5.550 € = 22.450 €
Paso 5 — Aplicar escala (estatal + Madrid):
La escala autonómica del IRPF representa el ~50 % del impuesto. Cada CCAA tiene capacidad normativa para fijar sus propios tipos, lo que genera diferencias relevantes en el neto final:
Tipos del 9 % al 22,5 %. Una de las comunidades más favorables. Un salario de 40.000 € brutos genera ~400-500 € más netos al año que en Cataluña.
Tipos del 12 % al 25,5 %. La autonómica más alta del régimen común. Especialmente gravosa en tramos medios-altos (a partir de 35.000 €).
Tipos del 10,5 % al 23,5 %. Ha reducido su presión fiscal en los últimos ejercicios acercándose a Madrid en los tramos más bajos.
Tienen haciendas forales propias con escalas completamente diferentes. Para conocer su tributación exacta, consulta las Haciendas Forales.
Utiliza nuestra herramienta de comparador por comunidad autónoma → para ver exactamente cuánto cobrarías neto en cada región.
Solo para hipotecas anteriores a 2013. Deducción del 15 % de las cantidades invertidas, con base máxima de 9.040 €/año. Algunas CCAA mantienen deducciones propias por vivienda.
Reducción en base imponible de hasta 1.500 €/año (o 8.500 € con aportaciones empresariales). Si tu tipo marginal es el 30 %, ahorras 450 € por cada 1.500 € aportados.
Deducción del 80 % para los primeros 150 € donados a entidades acogidas a la Ley de Mecenazgo, y del 35-40 % para el resto. Uno de los mayores incentivos fiscales del sistema español.
1.200 €/año por cada hijo menor de 3 años (deducción maternidad). Reducciones adicionales por familia numerosa (general o especial) y por descendientes o ascendientes con discapacidad.
La retribución en especie que no tributa como salario permite reducir la base imponible y pagar menos IRPF sin reducir el coste para la empresa:
Introduce tu salario bruto y tu comunidad autónoma. La calculadora aplica automáticamente los tramos IRPF 2026 y las cotizaciones a la Seguridad Social.
Ir a la calculadora →